142 Ε Π Ι Χ Ε Ι Ρ Η Μ Α Τ Ι Κ Ο Τ Η ΤΑ δ ι α χ ε ί ρ ι σ η 4ο στάδιο: Κατανοώντας τη λέξη ρευστότητα Η διαθέσιμη ρευστότητα περιλαμβάνει τα μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο της επιχείρησης. Το επίπεδο της εξαρτάται άμεσα από τη μακροπρόθεσμη χρηματοπιστωτική σταθερότητα και τη σημασία της ανάγκης του κεφαλαίου κίνησης. Η ρευστότητα είναι το σημείο εστίασης όλων των δράσεων της διαχείρισης (καλή ή κακή οργάνωση, κερδοφορία, μεσοπρόθεσμες προβλέψεις...). Το ταμειακό υπόλοιπο είναι η προσαρμογή μεταξύ του υπάρχοντος κεφαλαίου κίνησης και της ανάγκης για κεφάλαιο κίνησης. Αντιπροσωπεύει το χρηματικό ποσό που είναι διαθέσιμο μέχρι σήμερα. που αποδεσμεύτηκαν - Προϊόντα για μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων - Επιχορηγήσεις επενδύσεων που μεταφέρθηκαν στην κατάσταση εσόδων εξόδων. Αυτή η ικανότητα αυτοχρηματοδότησης θα πρέπει στη συνέχεια να συγκριθεί με τις οικονομικές ανάγκες του φαρμακείου. Το μερίδιο που υπερβαίνει το αποτέλεσμα πρέπει να καλύπτει: • Τις αποπληρωμές δανείων για το μερίδιο του κεφαλαίου (οι τόκοι έχουν ήδη συμπεριληφθεί στα έξοδα). • Τις επενδύσεις που αυτοχρηματοδοτούνται. • Τις αναλήψεις των ιδιοκτητών του φαρμακείου ή τα μερίσματα. Αυτά που περισσεύουν είναι τα μετρητά στο ταμείο, δηλαδή η ρευστότητα, για να καλύψει τις ανάγκες που δημιουργούνται από τη δραστηριότητα του φαρμακείου, συμπεριλαμβανομένων και των αναγκών κεφαλαίου κίνησης. 5ο στάδιο: Αποκρυπτογράφηση της κατάστασης εσόδων-εξόδων Ο σκοπός της ανάλυσης εσόδων-εξόδων είναι να μελετήσει κάποιος τη δραστηριότητα του φαρμακείου, γεγονός που του επιτρέπει να δημιουργήσει ένα θετικό καθαρό όφελος. Σκοπός της είναι να αναδείξει τη διακύμανση του πλούτου του φαρμακείου. Χωρίζεται σε τρία μέρη: Το λειτουργικό, το οποίο περιλαμβάνει με λεπτομέρειες το κόστος προϊόντων και τα λειτουργικά έξοδα, καθώς και τον προσδιορισμό των αποτελεσμάτων χρήσεως. Το οικονομικό, το οποίο καθορίζει το οικονομικό αποτέλεσμα. Τα ασυνήθιστα (τα ιδιαίτερα) ποσά, από τα οποία πηγάζει και το ασυνήθιστο (ιδιαίτερο) αποτέλεσμα. Το άθροισμα αυτών των τριών αποτελεσμάτων αντιστοιχεί στο καθαρό λογιστικό κέρδος ή ζημιά για το κάθε έτος λειτουργίας του φαρμακείου. Γιατί σας χρειάζονται όλα αυτά; Η ικανότητα αυτοχρηματοδότησης του φαρμακείου, αντιπροσωπεύει τη ροή ρευστότητας που αποδεσμεύεται κατά τη διάρκεια της λειτουργίας του, και η οποία αντιστοιχεί στην πραγματική ικανότητα του φαρμακείου να δημιουργεί ταμειακά διαθέσιμα. Είναι ίση με την ακόλουθη λειτουργία: Καθαρά έσοδα + έξοδα απόσβεσης-ανάκτηση αποσβέσεων + Η λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων PHARMACY management KAI EΠΙΚΟΙΝΩΝΙΑ • ΤΕΥΧΟΣ 19 | ΣΕΠΤΕΜΒΡΙΟΣ 2013 Για να παρακολουθείτε τους νευραλγικούς δείκτες της δραστηριότητας του φαρμακείου σας, ακολουθούν συνοπτικά «οδηγίες προς ναυτιλλόμενους», που μπορούν να σας φανούν χρήσιμοι στην οργάνωση και διοίκηση του φαρμακείου σας